现金流量表的编制方法及公式最新

现金流量表的编制方法及公式最新

现金流量表是企业财务报表中的一个重要组成部分，通过对企业现金流量的记录和分析，有助于评估企业的经营情况以及现金管理的能力。现金流量表的编制方法和公式是企业在制作现金流量表时必须掌握的内容。下面将详细介绍现金流量表的编制方法及公式。

一、确定主表的经营活动产生的现金流量净额：

1. 销售商品、提供劳务收到的现金：

销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)。

该公式表示企业从销售商品、提供劳务中所获得的现金收入，其中主营业务收入需要加上增值税。

2. 收到的税费返还：

收到的税费返还=利润表中主营业务收入×17%。

该公式表示企业从主营业务收入中所获得的增值税税费返还。

3. 收到的其他与经营活动有关的现金：

收到的其他与经营活动有关的现金=利润表中其他业务收入。

该公式表示企业从其他经营活动中所获得的现金收入。

4. 经营活动产生的现金流量净额：

经营活动产生的现金流量净额=销售商品、提供劳务收到的现金+收到的税费返还+收到的其他与经营活动有关的现金-购买商品、接受劳务支付的现金-支付给职工以及为职工支付的现金-支付的税费-支付的其他与经营活动有关的现金-经营活动产生的现金净额。

二、投资活动产生的现金流量净额：

1. 收回投资所收到的现金：

收回投资所收到的现金=短期投资期初余额-短期投资期末余额+长期股权投资期初余额-长期股权投资期末余额+长期债权投资期初余额-长期债权投资期末余额。

该公式表示企业通过出售或处置投资所获得的现金收入。

2. 取得投资收益所收到的现金：

取得投资收益所收到的现金=利润表中投资收益。

该公式表示企业通过投资获得的收益所获得的现金。

3. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=固定资产、无形资产和其他长期资产的原值-累计折旧-固定资产、无形资产和其他长期资产的净值。

该公式表示企业通过处置固定资产、无形资产和其他长期资产所获得的现金净额。

4. 投资活动产生的现金流量净额：

投资活动产生的现金流量净额=收回投资所收到的现金+取得投资收益所收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额。

三、筹资活动产生的现金流量净额：

1. 取得借款所收到的现金：

取得借款所收到的现金=利润表中收到的利息。

该公式表示企业通过借款所获得的现金。

2. 吸收投资所收到的现金：

吸收投资所收到的现金=利润表中主营业务收入×(1-股权折现率)。

该公式表示企业通过吸收投资所获得的现金。

3. 筹资活动产生的现金流量净额：

筹资活动产生的现金流量净额=取得借款所收到的现金+吸收投资所收到的现金-偿还债务支付的现金-分配利润支付的现金。

以上是现金流量表的编制方法及公式，其中涉及到的各项参数需要根据企业的具体情况进行计算和填写。通过对现金流量表的编制和分析，企业可以更好地了解自身的现金状况和经营活动对现金流量的影响，从而更好地进行资金管理和决策。