基金管理人内部控制的***性原则要求

基金管理人内部控制的***性原则要求是在基金管理人内部建立并有效履行***的授权岗位、执行岗位、审核岗位、保管岗位以及记账岗位的职责分离，并且要求基金管理人自有资产和基金资产之间进行***管理。下面是详细介绍：

Ⅰ.授权岗位和执行岗位的分离

授权岗位是指制定和批准投资决策的岗位，而执行岗位是指负责实际执行投资决策的岗位。***性原则要求授权岗位和执行岗位的职责分离，以确保投资决策的***性和客观性。这样可以有效避免内部利益冲突和不当行为的发生，保障投资者的利益。

Ⅱ.执行岗位和审核岗位的分离

执行岗位是指负责实际执行投资决策和操作的岗位，而审核岗位是指负责核查和审查执行岗位行为的岗位。***性原则要求执行岗位和审核岗位的职责分离，以实现对执行岗位行为的有效监督和控制。通过审核岗位对执行岗位行为的***审查，可以及时发现和纠正潜在的问题，提高基金管理人的内部控制效果。

Ⅲ.保管岗位和记账岗位的分离

保管岗位是指负责资产保管和交易结算的岗位，而记账岗位是指负责资金流水记录和账务处理的岗位。***性原则要求保管岗位和记账岗位的职责分离，以保证资产的安全性和账务的准确性。通过将资产保管和账务处理的职责交由不同的岗位来分别负责，可以防止内部人员滥用职权、篡改账务信息等潜在风险的发生。

Ⅳ.基金管理人自有资产和基金资产的***管理

***性原则要求基金管理人自有资产和基金资产之间进行***管理。在管理自有资产和基金资产时，基金管理人应当采取措施确保二者之间的利益不发生冲突，避免将自有资产用于满足基金需求或者将基金资产用于满足自有需求，以保障基金资产的安全性和***性。

根据分析，基金管理人内部控制的***性原则要求在基金管理中起着至关重要的作用。通过职责的分离和***管理，基金管理人能够更好地维护投资者的利益，减少内部人员的不当行为，提高基金管理的透明度和效率。

根据行业监管要求，基金管理人在内部控制方面还需满足一些其他要求。例如，基金管理人需要连续盈利，保证年末分配后净资产达到全部资产的40%，并且权益性投资余额不超过本企业净资产的40%等。这些要求在保证基金管理人的财务状况稳定和安全性的基础上，进一步增强了基金管理人的***性。

除此之外，基金管理人还需要建立公司治理规范，确保内部控制机制的完备和有效运行。公司治理规范要求基金管理人建立真实性、准确性、完整性和及时性的内部控制制度，以保证信息披露的质量和透明度。

对于机构内部交易记录制度，基金管理人也需要制定相应的制度依据，包括《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人内部控制指引》等。这些制度的制定有利于规范和约束基金管理人的行为，提高内部控制的效果。

基金管理人在制定内部控制制度时，应该以合理的成本控制来达到最佳的内部控制效果。内部控制的范围和内容应该与私募基金管理人的管理规模和员工人数相匹配，符合实际情况。此外，内部控制还要求适时性，即随着市场环境和需求的变化，及时调整和完善内部控制措施，以确保其有效性。

基金管理人内部控制的***性原则要求通过授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离以及基金管理人自有资产和基金资产的***管理来保证投资者的利益和基金资产的安全性。同时，基金管理人还需要满足行业监管要求、建立公司治理规范、制定机构内部交易记录制度，并根据实际情况制定合理成本和适时调整的内部控制制度，以提高内部控制的效果。